现金流动负债比率还叫什么 现金流动负债比率如何计算

现金流动负债比率，又称现金比率，是衡量企业短期偿债能力的关键财务指标。它反映了企业利用现金及现金等价物偿还短期债务的能力，对于评估企业的流动性风险具有重要意义。

01什么是现金比率？

现金比率是企业财务分析中的一个重要指标，用于衡量企业用现金及现金等价物偿还短期债务的能力。其计算公式为：

现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债

这里的现金通常包括库存现金、银行存款和其他可以迅速变现的现金资产。现金等价物则是指那些期限短、流动性强、易于转换为现金的资产，如短期投资等。

02现金比率的计算方法

现金比率的计算公式为：

现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债

通过这个公式，我们可以清晰地看到，比率越高，表明企业持有的现金及现金等价物越多，偿还短期债务的能力越强。

03现金等价物的确定

在计算现金比率时，现金等价物的确定非常重要。以下是一些常见的现金等价物：

短期投资：期限短、流动性强的投资，如短期债券、货币市场基金等。

应收账款：预计在一年内收回的应收账款。

存货：预计在一年内变现的存货。

04流动负债的确定

在计算现金比率时，流动负债的确定也非常关键。以下是一些常见的流动负债：

应付账款：企业因购买商品或服务而应支付的款项。

短期借款：期限在一年以内的借款。

应交税费：企业应缴纳的税款。

应付工资：企业应支付的工资。

05现金流量比率

除了现金比率，还可以通过计算现金流量比率来评估企业的偿债能力。现金流量比率的计算公式为：

现金流量比率=经营活动现金流量/流动负债

经营活动现金流量是指公司在一定时期内通过经营活动产生的现金净流入。

06现金比率的应用

现金比率在企业管理中具有重要作用，以下是一些应用场景：

评估企业短期偿债能力：通过分析现金比率，可以了解企业偿还短期债务的能力。

判断企业财务风险：现金比率较低的企业可能面临较大的财务风险。

制定财务策略：企业可以根据现金比率来制定相应的财务策略，如调整债务结构、优化现金流等。

现金流动负债比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，对于评估企业的流动性风险具有重要意义。通过了解现金比率的计算方法、影响因素和应用场景，企业可以更好地管理财务风险，提高企业的偿债能力。