企业收到股息红利要交税吗 企业收到股息红利要交税吗怎么做账

企业收到股息红利是否需要交税及如何做账详解

随着市场经济的发展，越来越多的企业参与到股票市场中，股息红利成为企业重要的收入来源之一。企业收到股息红利是否需要交税？如何进行账务处理呢？以下将为您详细解答。

1.企业收到股息红利是否需要交税

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业每一纳税年度的收入总额，在减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏***后，应纳税所得额为应纳税所得额。以下是关于股息红利交税的具体情况：

持有股票期限超过1年的：股息红利所得暂免征收企业所得税。

持有股票期限在1个月以内（含1个月）的：其股息红利所得全额计入应纳税所得额。

持有股票期限在1个月以上至1年（含1年）的：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，需按照一定比例缴纳企业所得税。

2.个人股东分红缴税计算方法

根据《个人所得税法》，一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。以下是个人股东分红缴税的计算方法：

个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。

从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

外国投资者取得的股息红利所得，按照我国与所在国签订的税收协定规定缴纳个人所得税。

3.企业收到的股息红利如何做账

以下以股份有限公司为例，介绍分红收入的具体账务处理方法：

1.被投资单位宣告发放现金股利（分红）时：

借：应收股利

贷：投资收益

2.收到的现金股利：

借：库存现金/银行存款

贷：应收股利

4.其他特殊情况

公司分配的股息红利是用税后利润进行分配的，不能在企业所得税税前扣除。

如果对方是居民企业，则对方收到的股息红利可以抵扣其应纳税所得额。

企业为个人股东、股东家属或者其他人员支付消费性支出和购买家庭财产的，都需要视同分红缴纳个税。

集体企业如：国营厂、集体厂、福利厂、校办厂等。将资本公积、盈余公积、未分配利润转到“***资本金、集体资本金”增加实收资本的，不要缴纳个人所得税。

有限责任公司，将“未分配利润、资本公积、盈余公积，转到个人资本金增加实收资本的，按股息红利20%征收个人所得税。

企业在收到股息红利时，需要根据相关规定进行税务处理和账务处理。了解相关法律法规，合理规避税务风险，是企业财务管理的必修课。